De Aftrekbaarheid van onderhoudsgeld keldert vanaf 2025

De Belgische fiscale hervorming brengt een ingrijpende wijziging met zich mee voor iedereen die onderhoudsuitkeringen betaalt of ontvangt. Vanaf 1 januari 2025 start een gefaseerde afbouw van de fiscale aftrekbaarheid, waardoor het netto voordeel voor de betaler aanzienlijk daalt. Bovendien wordt de aftrekbaarheid voor betalingen buiten de EER volledig geschrapt.

1. De stapsgewijze afbouw: Van 80% naar 50%

Momenteel is 80% van het betaalde onderhoudsgeld fiscaal aftrekbaar onder strikte voorwaarden. Dit fiscale voordeel wordt de komende jaren stapsgewijs afgebouwd:

Jaar van Betaling	Aftrekbaar Percentage
Huidig (tot 31/12/2024)	80%
Betaald vanaf 1 januari 2025	70%
Betaald vanaf 1 januari 2026	60%
Betaald vanaf 1 januari 2027	50%

Deze afbouw is van toepassing op alle onderhoudsverplichtingen, dus zowel op nieuwe afspraken als op bestaande verplichtingen die al jaren lopen.

2. De impact in cijfers: Een rekenvoorbeeld

Stel, u betaalt maandelijks €500 aan onderhoudsgeld, en uw marginale belastingvoet is 50%. Het netto fiscale voordeel daalt dan drastisch:

Inkomstenjaar	Aftrek (%)	Fiscaal Voordeel (€500/mnd)	Daling t.o.v. 2024
2024	80%	€2.400	—
2025	70%	€2.100	- €300
2026	60%	€1.800	- €600
2027	50%	€1.500	- €900

💡 Kortom: Tegen 2027 verliest de betaler in dit voorbeeld €900 aan jaarlijks fiscaal voordeel.

3. Einde aftrekbaarheid buiten de EER

Een tweede fundamentele wijziging betreft de geografische beperking. Vanaf 1 januari 2025 zijn onderhoudsuitkeringen aan personen die buiten de Europese Economische Ruimte (EER) wonen, niet langer fiscaal aftrekbaar.

De EER omvat de 27 lidstaten van de Europese Unie, plus Noorwegen, IJsland en Liechtenstein.

Land	Binnen EER?	Fiscale Gevolg Vanaf 2025
Noorwegen, IJsland	Ja	Blijft (tijdelijk) aftrekbaar
Zwitserland, Marokko, Turkije	Nee	Niet aftrekbaar

4. Gevolgen voor nieuwe afspraken en onderhandelingen

Deze fiscale verschuiving zal ongetwijfeld een invloed hebben op onderhandelingen over onderhoudsgeld. Omdat de betaler minder fiscaal voordeel geniet, zal deze mogelijk een lager brutobedrag voorstellen om de netto last gelijk te houden.

Hoewel de ontvanger het onderhoudsgeld nog steeds moet aangeven (waarvan 80% / 70% / etc. belastbaar is), zal de verminderde aftrekbaarheid bij de betaler de balans tussen de partners scheeftrekken. Dit kan onbedoeld leiden tot situaties waarin de kinderen uiteindelijk de dupe zijn van de veranderde fiscale regels.

5. Wettelijke basis en inwerkingtreding

De basis voor deze wijzigingen ligt in de Wet houdende diverse bepalingen (Parl. St. nr. 56-0963). Hoewel het wetgevend proces en de exacte inwerkingtredingsdatum initieel onzeker waren door politieke omstandigheden, blijft de streefdatum voor de start van de afbouw 1 januari 2025.

Voor meer informatie, contacteer ons.